Steuern in Zypern

Zypern hat sich als steuerlich attraktiver Wohnsitz für vermögende Auswanderer etabliert. Das Non-Dom-System bietet weitreichende Steuerbefreiungen auf Kapitalerträge für bis zu 17 Jahre.

Wichtigste Steuerfakten auf einen Blick

• •Einkommensteuer: 20-35% (ab 60.000€ Spitzensatz)
• •Non-Dom-Kapitalerträge: 0% (Dividenden, Zinsen, Kapitalgewinne)
• •Körperschaftsteuer: 12,5% (niedrigste in der EU)
• •Mehrwertsteuer: 19% (Standard), 5-9% (ermäßigt)
• •Vermögenssteuer: 0%
• •Erbschaftssteuer: 0%
• •Schenkungssteuer: 0%

💰 Spitzensteuersatz: 35% für Arbeitseinkommen, 0% für Non-Dom-Kapitalerträge

🎯 Besonderheit: Non-Dom-Status ermöglicht 17 Jahre steuerfreie Kapitalerträge

Non-Dom-System (Kernvorteil!)

17 Jahre steuerfreie Kapitalerträge

• •Dividenden: 0% Steuer auf weltweite Dividendenausschüttungen
• •Zinsen: 0% Steuer auf Zinserträge aus Anlagen
• •Kapitalgewinne: 0% Steuer auf Wertpapierverkäufe
• •Mieteinnahmen: 0% Steuer auf ausländische Immobilienerträge

Geltungsbereich: Non-Dom-Status gilt für Personen, die Steuerresident sind, aber keinen "Domicile"-Status haben.

Keine Remittance-Besteuerung

• •Überweisung irrelevant: Egal ob Einkünfte nach Zypern überwiesen werden
• •Privatsphäre: Keine Pflicht, unversteuerte Auslandsgewinne offenzulegen
• •Flexibilität: Freie Verfügung über weltweite Kapitalerträge

Einkommensteuer (20-35%)

Progressive Besteuerung nur für Arbeitseinkommen

• •Freibetrag: Bis 19.500€ komplett steuerfrei
• •20%: 19.501€ - 28.000€
• •25%: 28.001€ - 36.300€
• •30%: 36.301€ - 60.000€
• •35%: Ab 60.001€

Expat-Steuererleichterungen

• •50%-Regel: Bei Gehalt über 100.000€ sind 50% steuerfrei (17 Jahre)
• •20%-Regel: Bei niedrigeren Gehältern 20% steuerfrei (max. 8.550€, 5 Jahre)
• •Sozialabgaben: Moderat (~7,8% Arbeitnehmer + 7,8% Arbeitgeber)

Körperschaftsteuer (12,5%)

Niedrigste Rate in der EU

• •Steuersatz: Pauschal 12,5% auf alle Unternehmensgewinne
• •Keine Gewerbesteuer: Keine lokalen Business Taxes
• •Wertpapiergewinne: Steuerfreie Veräußerungsgewinne bei Aktienverkäufen

Holding-Vorteile

• •Participation Exemption: Dividenden von ausländischen Töchtern meist steuerfrei
• •Keine Quellensteuer: Auf Dividenden ins Ausland
• •IP-Box-Regime: ~2,5% Steuer auf Lizenzgewinne (qualifying IPs)

Special Defence Contribution (SDC)

Quellensteuer für Domizilierte

• •Dividenden: 17% SDC
• •Zinsen: 30% SDC
• •Mieteinnahmen: SDC-pflichtig

Non-Dom-Befreiung

• •Komplette SDC-Befreiung: Non-Doms zahlen keine SDC
• •Auch Mieteinnahmen: SDC-frei für Non-Dom-Inhaber
• •Doppelvorteil: Keine Einkommensteuer UND keine SDC

Vermögens- und Erbschaftssteuer (0%)

Komplette Steuerfreiheit

• •Erbschaftssteuer: Abgeschafft seit 2000
• •Schenkungssteuer: Nicht vorhanden
• •Vermögenssteuer: Nicht vorhanden
• •Grundbuchgebühren: Nur marginale Gebühren bei Immobilien-Übertragungen

Vorteil für Vermögende: Vermögen kann ungeschmälert an Erben übergehen.

60-Tage-Regel (Flexibilität!)

Minimale Anwesenheitspflicht

• •Nur 60 Tage: Mindestaufenthalt für Steuerresidenz
• •Bedingungen: Wohnsitz und Geschäftsinteressen in Zypern
• •Keine 183 Tage: In keinem anderen Land mehr als 183 Tage
• •Ideal für: Vielreisende Unternehmer und internationale Investoren

Internationale Steuerplanung

Doppelbesteuerungsabkommen

• •Über 60 Abkommen: Mit wichtigsten Wirtschaftsnationen
• •Deutschland: Umfassendes DBA vorhanden
• •Quellensteuerreduzierung: Auf Dividenden, Zinsen, Lizenzgebühren

Holding-Strukturen

• •Nullsteuerszenario: Zyprische Holding + Non-Dom-Eigner
• •Internationale Gewinne: Minimal besteuert über Holding
• •Steuerfreie Ausschüttung: An Non-Dom-Anteilseigner

Trust-Strukturen

International Trusts

• •Vermögensschutz: Ähnlich Guernsey/Jersey-Trusts
• •Steuerliche Vorteile: Nicht erfasst bei Non-Dom-Begünstigten
• •Flexibilität: Komplexe Familienvermögen-Strukturierung möglich

Banking & Vermögensverwaltung

Lokale Banken

• •Bank of Cyprus: Größte Bank nach 2013-Restrukturierung
• •Hellenic Bank: Zweitgrößte Bank
• •EZB-Aufsicht: EU-Standards, 100.000€ Einlagensicherung
• •Strenge KYC: Detaillierte Dokumentation erforderlich

Private Banking

• •Begrenzte Auswahl: Nicht so international wie Schweizer Banken
• •Diversifikation: Viele Expats nutzen mehrere Banken
• •SEPA-Integration: Vollständige EU-Konnektivität

Steuerersparnis-Beispiele

Deutsches Einkommen 300.000€ (Kapitalerträge)

• •Deutschland: ~142.500€ Steuern (47,5%)
• •Zypern Non-Dom: 0€ Steuern (0%)
• •Ersparnis: 142.500€/Jahr

Holding-Struktur mit 1 Mio.€ Gewinn

• •Deutschland: ~300.000€ Steuern (30%)
• •Zypern: 125.000€ Körperschaftsteuer (12,5%) + 0% bei Non-Dom-Ausschüttung
• •Ersparnis: 175.000€/Jahr

Vermögen 5 Mio.€

• •Deutschland: ~75.000€ Vermögenssteuer (1,5%)
• •Zypern: 0€ Vermögenssteuer
• •Ersparnis: 75.000€/Jahr

Steuerliche Gesamtbetrachtung: Erhebliche Steuerersparnis besonders bei Kapitalerträgen durch Non-Dom-Status.

Compliance & Risiken

EU-Compliance erforderlich

• •UBO-Registrierung: Wirtschaftlich Berechtigte müssen registriert werden
• •Anti-Geldwäsche: Strenge Vorschriften seit EU-Beitritt
• •CRS-Meldungen: Automatischer Informationsaustausch seit 2017

Zukunftsrisiken

• •OECD-Druck: Mögliche Anpassungen der Steuerprivilegien
• •EU-Harmonisierung: Potenzielle Änderungen bei Non-Dom-Regeln
• •17-Jahres-Limit: Verlängerung gegen Gebühr geplant, aber unsicher

--- Rechtlicher Hinweis: Diese Steuerinformationen dienen nur der allgemeinen Orientierung und ersetzen keine professionelle Steuerberatung. Steuergesetze können sich ändern und individuelle Umstände erfordern spezifische Beratung. Konsultieren Sie vor wichtigen Entscheidungen qualifizierte Steuerberater in Deutschland und Zypern.